183-Tage-Regel richtig berechnen

Die 183-Tage-Regel entscheidet, wo Arbeitseinkommen besteuert wird. Entscheidend ist nicht nur die Zahl der Tage, sondern der maßgebliche Zeitraum. Der richtet sich nach dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).

Drei Zählweisen

Viele DBA stellen auf das Kalenderjahr ab (zum Beispiel Portugal, Italien, USA). Andere nutzen ein rollierendes 12-Monats-Fenster (zum Beispiel Spanien, Niederlande, Türkei). Großbritannien rechnet nach dem Steuerjahr vom 6. April bis 5. April und kennt zusätzlich den Statutory Residence Test.

Welche Tage zählen?

Gezählt wird die physische Anwesenheit. An- und Abreisetage sowie Wochenenden zählen in der Regel mit. Frühere Aufenthaltstage im selben Zeitraum werden hinzugerechnet. Unser Rechner führt diese Vortage als eigenes Feld.

Achtung: kein DBA

Mit den Vereinigten Arabischen Emiraten besteht seit dem 31.12.2021 kein aktives DBA mehr. Ohne Abkommen greift keine 183-Tage-Schwelle, und dasselbe Einkommen kann doppelt besteuert werden.

Quellen

• BMF: Staatenbezogene Informationen (DBA-Stand)